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税务师考试《税法二》每日一练：企业所得税的计算

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-06 13:48:29

单选题

1、某市区的一个企业，2012年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元。转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（　）万元。（考虑营业税、城建税及教育费附加）

A、3.8

B、4.25

C、3.58

D、3.36

【正确答案】 D

【答案解析】本题考核的知识点是企业所得税的计算。转让过程中应纳的营业税、城建税及教育费附加＝65×5%×（1＋7%＋3%）＝3.575（万元），无形资产的账面成本＝60－（60÷10×2）＝48（万元）

应纳税所得额＝65－48－3.575＝13.425（万元）

应纳企业所得税＝13.425×25%＝3.36（万元）

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