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税务师《涉税服务实务》预习考点:商品流通企业其他税费的核算

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-03 11:19:38
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商品流通企业其他税费的核算
【所属章节】
本知识点属于《涉税服务实务》第七章企业涉税会计核算
【知识点】商品流通企业其他税费的核算
基本与工业企业相同,在这里不再赘述。
【例题?简答题】甲公司(制造企业、增值税一般纳税人)2013年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。()
要求:
1. 作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录。
2. 分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
【答案】
(1)会计处理:
甲公司会计分录:
借:银行存款                 120000
贷:其他业务收入                8547
应交税费—应交增值税(销项税额)    17435.90
预收账款                94017.10
乙公司会计分录:
借:管理费用                  8547
应交税费—应交增值税(进项税额)    17435.90
预付账款                94017.10
贷:银行存款                 120000
(2)甲公司对该笔设备的租金,可按合同约定的应付租金的日期(即2013年10月1日),确认收入的实现;也可根据收入与费用配比原则,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备,发生的租金支出,按照租赁期限均匀扣除。
 
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