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《涉税服务实务》高频考点:企业弥补亏损的审核

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-14 07:12:46
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企业弥补亏损的审核
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本知识点属于《涉税服务实务》 第十章所得税纳税申报和纳税审核
【知识点】企业弥补亏损的审核
企业弥补亏损的审核
1.税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。而且,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
2.企业筹办期间不计算为亏损年度,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。
3.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。
 
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