税务师《涉税服务实务》预习考点：增值税申报操作

【内容导航】 增值税申报操作规范-进项税额方面 增值税申报操作规范-进项税额转出方面 【所属章节】 本知识点属于《涉税服务实务》第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核 【知识点】 一、进项税额方面 1.采购建筑工程材料均取得增值税专用发票，并为相关施工项目领用情况如表所示：

工程项目	材料种类	发票 份数	发票记载
			金额	税额
A建筑项目	钢材、板材等	8	1000万元	170万元
	混凝土、砂石等	3	300万元	9万元
B建筑项目	钢材、板材等	6	700万元	119万元
	混凝土、砂石等	5	500万元	15万元
市政工程	混凝土、砂石等	10	800万元	24万元
公司新办公楼建造	钢材、板材等	7	600万元	102万元
	混凝土、砂石等	3	200万元	6万元

2.支付A建筑项目与劳务派遣公司结算的劳务派遣服务费180万元，分别取得增值税专用发票和普通发票各一份，其中增值税专用发票载明：金额5万元，税额0.25万元。 3.支付B建筑项目和C市政工程项目发生的分包支出，其中B建筑项目取得两份增值税专用发票，分别记载金额和税额为：金额111万元，税额3.33万元;金额800万元，税额88万元。C市政工程项目取得一份增值税普通发票，记载金额1030万元。 4.支付B建筑项目建筑设备租赁费。取得增值税专用发票一份，记载金额40万元，税额6.8万元。 5.进口建筑专用设备，进口价150万元，报关进口时海关征收关税20万元，增值税34万元，分别取得海关完税凭证和海关进口增值税专用缴款书(本月报送电子数据，申请稽核比对)。 6.向主管税务机关查询海关进口增值税专用缴款书稽核比对结果信息，上月申请比对的一份海关进口增值税专用缴款书已比对相符，为进口建筑设备，金额80万元，税额13.6万元。 7.支付办公楼的水、电费、通讯费和通行费情况汇总如表所示：

费用项目	发票种类	份数	发票记载
			金额	税额
水费	专用发票	1	2万元	0.06万元
电费	专用发票	1	5万元	0.85万元
通讯费	专用发票	1	3万元	0.18万元
	专用发票	1	1万元	0.11万元
高速公路通行费	通行费发票	80	0.412万元	-
一级公路等通行费	通行费发票	100	1.05万元	-

二、进项税额转出方面 1.A建筑项目工地一批板材被盗，经盘点确认被盗板材的实际成本为10万元。 2.公司新办公楼建造项目从A建设项目的材料仓库领取钢材、板材等合计成本300万元。  

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