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商业信用筹资_2020年《财务与会计》预习考点

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-01 05:06:45

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商业信用筹资

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本知识点属于《财务与会计》第六章-营运资金管理

【知识点】商业信用筹资

商业信用筹资

商业信用是指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为。商业信用是一种“自动性筹资”。

商业信用的形式

放弃现金折扣的信用决策

1.放弃现金折扣的信用成本

放弃现金折扣的信用成本率=

【举例】“2/10，N/30”：“2”表示折扣比例为2%；“10”表示折扣期10天；“30”表示信用期30天。

【提示1】如果超信用期付款，在计算时，按实际付款期计算该指标。

【提示2】公式表明，放弃现金折扣的信用成本率受到折扣率(正向)、折扣期(正向)和付款期或信用期(反向)的影响，与货款额和折扣额无关。

2.决策原则

(1)如果现金折扣的信用成本率高于短期借款利率(或短期投资报酬率)，应选择享受现金折扣。

(2)如果现金折扣的信用成本率低于短期借款利率(或短期投资报酬率)，应选择放弃现金折扣。

商业信用筹资的优缺点

优点	（1）商业信用容易获得（2）企业有较大的机动权（3）企业一般不用提供担保
缺点	（1）商业信用筹资成本高（2）容易恶化企业的信用水平（3）受外部环境影响较大

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