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税务师《涉税服务实务》同步练习:企业重组所得税

来源: 考呀呀网校 | 2020-09-09 18:32:39
【多项选择题】
下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法中,符合企业所得税相关规定的有(  )。
A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在10个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额
B.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,发生的债权转股权业务,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
C.企业合并符合特殊性税务处理条件的,合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定
D.企业分立符合特殊性税务处理条件的,被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
E.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理,可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
【正确答案】CDE
【答案解析】
选项A:对于工业企业,其符合小型微利企业的条件是年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;选项E:企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
 
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