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税务师《税法二》同步练习：固定资产的税务处理

来源: 考呀呀网校 | 2020-09-01 19:00:24

【单项选择题】

6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机关认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。企业当年计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整金额( )。(2010年)

A.18.40万元

B.33.25万元

C.36.80万元

D.43.01万元

【正确答案】A

【答案解析】

会计上的折旧=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(万元)

所得税允许抵扣的折旧=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(万元)

所以，安全设备折旧费影响所得额调增36.8-18.4=18.4(万元)。

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