税务师《税法二》预习考点：不能税前扣除的项目

【内容导航】 不能税前扣除的项目 【所属章节】 本知识点属于《税法二》企业所得税 【知识点】不能税前扣除的项目 不能税前扣除的项目 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; 2.企业所得税税款; 3.税收滞纳金; 4.罚金、罚款和被没收财物的损失; 5.超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出 6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出; 7.未经核定的准备金支出; 8.不能扣除的管理费、租金、特许权使用费 9.与取得收入无关的其他支出。 (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (2)企业所得税税款; (收入-扣除)×25%=企业所得税 (3)税收滞纳金; (4)罚金、罚款和被没收财物的损失; (经营性罚款可以扣除，行政性罚款不得扣除) (5)超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出(非公益性的捐赠也不得扣除); (6)企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出; (7)未经核定的准备金支出; (8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 【小结】 ①企业之间支付的管理费不能扣除 ②企业间支付的租金、特许权使用费和利息可以扣除 ③银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除 ④非银行企业内营业机构之间支付利息，不得扣除

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