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税务师《财务与会计》每日一练:暂时性差异

来源: 考呀呀网校 | 2020-09-24 00:31:21
单选题
甲公司2013年9月30日购入固定资产,账面原值为1500万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年,净残值均为零。则2014年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A、225
B、900
C、1125
D、255
【正确答案】A
【答案解析】本题考查常见资产引起的暂时性差异知识点。资产的账面价值=1500-1500/5×3/12-1500/5=1125(万元);计税基础=1500-1500×5/15-1500×4/15×3/12=900(万元);账面价值>计税基础,即应纳税暂时性差异的期末余额为225万元。
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