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税务师考试《税务代理实务》：企业所得税主观题思路

来源: 考呀呀网校 | 2020-08-30 23:21:19

《税务代理实务》：企业所得税主观题思路

1.综合题应先看题目要求，如“问应纳流转税及企业所得税”,应该逐个业务进行分析，题目试卷通常与答题纸是相分离的，就在题目的边上写出简单处理过程。这样不至于看完整个题目回头又忘记了。

2.整个题目看完后，先计算流转税，记住增值税是价外税，不能在企业所得税前扣除，但需要计提城市维护建设税及教育费附加，城市维护建设税及教育费附加可以在企业所得税前扣除。

3.税会差异是必考项目，公益性捐赠需要计算会计利润，需要在最后处理，同理业务招待费及广告费有视同销售做基数，也得将全部业务看完后才能确定基数。

最终计算应纳税所得额时采用的两种方法，直接计算法，就是按照企业所得税教材上的公式处理;另一种方法属于间接计算法，是以会计利润的基础上做纳税调整计算出来的。间接法比直接法常用，与企业所得税纳税申报表的思路一致。

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