考呀呀税务师精品题库(5科)

1.(多选题)按照《税收规范性文件制定管理办法》,无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有( )。

A.县级以下税务机关

B.省级税务机关的内设机构

C.市级税务机关

D.省级税务机关的直属机构

E.市级税务机关的派出机构

2.(多选题)下列行为中,属于税收执法监督的事后监督形式有( )。

A.税收规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

E.税务稽查

3.(多选题)税收执法合法性原则具体要求体现( )。

A.执法程序合法

B.执法内容合法

C.执法对象合法

D.执法主体法定

E.执法根据合法

4.(多选题)1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有( )。

A.契税

B.遗产税

C.房产税

D.薪给报酬所得税

E.印花税

5.(多选题)在税务检查中发现,A市的张某委托B县的甲企业加工A型实木地板,同时委托C县的个体户李某加工B型实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的有( )。

A.要求李某补缴税款

B.A型实木地板的城建税纳税地点在B县

C.应对甲企业处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款

D.张某的所有地板应纳的城建税的税率都是5%

E.张某需要就A型和B型地板补缴消费税,但不需补缴城建税

参考答案

1.【答案】ABDE。

解析:县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件。

2.【答案】BC。

解析:税法执法检查、复议应诉等是典型的事后监督。选项A属于事前监督,选项D属于事中监督。

3.【答案】ABDE。

解析:税收执法合法性原则的具体要求只有4个方面。

4.【答案】BD。

解析:遗产税和薪给报酬所得税没有实际征收。

5.【答案】BC。

解析:本题考核消费税的代收代缴的有关规定。选项A,委托个体户加工应税消费品的,由委托方收回后缴纳消费税;选项D,张某A型实木地板城建税的税率为5%,张某B型实木地板城建税的税率为7%;选项E,张某需要就A型和B型地板补缴消费税,也需要补缴城建税。

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