2020年税务师备考《财务与会计》每日一练（1.7）

1.(多选题)下列各项中，属于营运资金的特点的有( )。

A.来源多样性

B.数量波动性

C.周转长期性

D.实物形态具有变动性

E.实物形态易变现性

2.(多选题)企业之所以持有一定量的现金，是因为企业存在( )。

A.交易性需求

B.预防性需求

C.投机性需求

D.获利性需求

E.储存性需求

3.(多选题)运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为( )。

A.现金持有量越小，总成本越大

B.现金持有量越大，机会成本越大

C.现金持有量越小，短缺成本越大

D.现金持有量越大，管理成本越大

E.现金持有量越大，短缺成本越大

4.(多选题)甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，最优现金回归线水平为7000元，现金存量下限为2000元。公司财务人员的下列作法中，正确的有( )。

A.当持有的现金余额为1500元时，转让5500元的有价证券

B.当持有的现金余额为5000元时，转让2000元的有价证券

C.当持有的现金余额为12000元时，购买5000元的有价证券

D.当持有的现金余额为20000元时，购买13000元的有价证券

E当持有的现金余额为10000元时，购买3000元的有价证券

5.(多选题)下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有( )。

A.提前偿还短期融资券

B.利用商业信用延期付款

C.加大应收账款催收力度

D.加快制造和销售产品

E.延迟收回应收账款

参考答案

1.【答案】ABDE。

解析：营运资金的特点:

(1)营运资金的来源具有多样性;

(2)营运资金的数量具有波动性;

(3)营运资金的周转具有短期性;

(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

2.【答案】ABC。

解析：持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投资性需求。所以本题答案为选项A.B.C。

3.【答案】BC。

解析：现金持有量越大，机会成本越大，所以选项B正确;现金持有量越大，短缺成本越小。所以选项C正确。

4.【答案】AD。

解析：H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000(元)，现金余额为5000元、10000元和12000元时，均介于17000和2000之间，不必采取任何措施，所以选项B.C不正确;当现金余额为1500元时，低于现金持有量下限，应转让有价证券7000-1500=5500(元)，使现金持有量回升为7000元，选项A正确;当现金余额为20000元时，超过现金持有上限，应购买有价证券20000-7000=13000(元)，使现金持有量回落为7000元，所以选项D正确。

5.【答案】BCD。

解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，故选项B.C.D正确。

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