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计算题

某技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2019年2月发生下列业务:

(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,取得研发服务收入30万元,培训收入10万元,发生业务支出7.2万元。

(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额为120万元。

(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元,技术咨询收入60万,已履行相关备案手续;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费,开具增值税专用发票,设备金额50万元,技术服务费20万元。

(4)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,金额为100万元,支付运费取得运输业增税专用发票,注明金额1万元。当月取得凭证符合税法规定,并当月认证抵扣。

根据上述资料,回答下列问题:

1.业务(1)、(2)应计算销项税额( )万元。

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06

2.业务(3)应计算销项税额( )万元。

A.3

B.6.4

C.9.2

D.9.7

3.甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

A.7.38

B.7.34

C.16.1

D.17.11

4.甲公司当月应缴纳增值税( )万元。

A.2.05

B.2.56

C.11.76

D.11.78

参考答案

1.【答案】C。

解析:业务(1)、(2)应计算的销项税额=(30+10)÷(1+6%)×6%+120×6%=9.46(万元)

2.【答案】C。

解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。销项税额=50×16%+20×6%=9.2(万元)

3.【答案】C。

解析:当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=100×16%+1×10%=16.1(万元)

4.【答案】B。

解析:应纳增值税=9.46+9.2-16.1=2.56(万元)

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