考呀呀税务师精品题库(5科)

1.(多选题)下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理,正确的有( )。

A.企业利用地下基础设施建成的停车场,应作为公共配套设施处理

B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除

C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除

D.企业单独建造的停车场所,应作为成本对象单独核算

E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

2.(多选题)企业与其关联方签署成本分摊协议,发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得在税前扣除,这些情况包括( )。

A.不符合独立交易原则

B.没有遵循成本与收益配比原则

C.不具有合理商业目的和经济实质

D.自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

E.未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

3.(多选题)下列关于资产的企业所得税税务处理的说法,正确的有( )。

A.外购的固定资产,以购买价款和支付的增值税作为计税基础

B.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除

C.固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

D.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

E.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除

4.(多选题)下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理,正确的有( )。

A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额

B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

C.人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

D.财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

E.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

5.(多选题)依据企业所得税的相关规定,金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有( )。

A.担保贷款

B.委托贷款

C.代理贷款

D.抵押贷款

E.质押贷款

参考答案

1.【答案】ABDE。

解析:本题的考核点是房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理。对于识记性的内容需要考生熟读教材,企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除。

2.【答案】ABCE。

解析:本题的考核点是成本分摊协议。企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:

(1)不具有合理商业目的和经济实质;

(2)不符合独立交易原则;

(3)没有遵循成本与收益配比原则;

(4)未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料;

(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

3.【答案】CDE。

解析:本题的考核点是资产的企业所得税税务处理。该题目考查的内容较多,需要考生在理解的基础上进行运用,选项A:外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为计税基础;选项B:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。

4.【答案】ABE。

解析:本题的考核点是手续费及佣金支出的企业所得税税务处理。人身保险企业和财产保险企业不是按照收取的保费全额来计算的。选项C:人身保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算可扣除佣金限额;选项D:财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算可扣除佣金限额。

5.【答案】ADE。

解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:抵押贷款、质押贷款和担保贷款。

税务师取证班 (5科联报)[点击图片进入课程链接]

税务师取证班
多年教学经验名师授课,一次通关必备之选
税务师取证班包含: 1、章节精讲录播课(实时更新); 2、名师亲自录制精品题库(实时更新); 3、学习问题名师亲自答疑; 4、送考前绝密押题卷; 5、考前冲刺直播课
科目老师日期时间备注
经济法蒲公英老师1月5日20:00-21:30预约直播
会计实务杨子老师1月4日20:00-21:30预约直播
CPA观鱼客老师1月4日19:30-21:00预约直播
初级加菲猫老师1月3日20:00-21:30预约直播
初级蒲公英老师1月3日20:00-21:30预约直播
注会冰冰老师1月3日20:00-21:00预约直播
税务师精品题库

说明:因税务师考试政策、内容不断变化与调整,考呀呀会计资讯提供的税务师成绩查询时间仅供大家参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准。