税务师取证班

1.(多选题)以下纳税人的情形中,属于税务机关可以核定其应纳税额的情形有( )。

A.甲一般纳税人企业2016年1月1日成立,2019年3月自行将账簿销毁重新设立账簿

B.乙小规模纳税人企业由于经营金额较小,没有设立账簿

C.丙个体工商户由于经营规模较小,自己无法设置账簿,由税务机关指定的财务人员代为设置账簿

D.丁企业账簿设置较乱,成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,税务机关无法查账

E.戊企业2019年2月1日成立,到2019年5月尚未进行过纳税申报,经税务机关责令限期申报,仍然置之不理

2.(多选题)税务师对某企业应纳消费税进行审查时,发现该企业向其关联企业转让产品时,价格明显偏低且无正当理由,税务师应建议该企业按照()进行调整。

A.税务机关核定消费税的最低计税价格

B.独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

C.销售给无关联关系的第三者的价格

D.成本加合理的费用和利润的方法

E.销售给关联企业的实际销售价格

3.(多选题)税务机关可以对下列( )物品实施税收保全措施。

A.机动车辆

B.单价5000元以上的生活用品

C.金银饰品

D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品

E.豪华住宅

4.(多选题)下列有关对于税款征收采取税收保全措施的说法,正确的有( )。

A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施

B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施,也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施

C.纳税人唯一住房不在税收保全措施的物品范围内

D.税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E.税收保全措施应该由税务机关做出

5.(多选题)税务机关采取的下列措施中,属于强制执行措施的是( )。

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款

E.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产

参考答案

1.【答案】ABDE。

解析:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

(3)擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的;

(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

2.【答案】BCD。

解析:税务机关对各关联企业之间收取的价款、支付的费用进行核实,如价格明显偏低又无正当理由的,按税法规定予以调整。具体方法为:

①按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格;

②按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平;

③按成本加合理的费用和利润;

④按照其他合理的方法。

3.【答案】ABCE。

解析:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。

4.【答案】ACE。

解析:选项B,税收保全措施只对从事生产、经营的纳税人采取,对扣缴义务人、纳税担保人不得采取。选项D,是强制执行措施。

5.【答案】BC。.

解析:AE属于税收保全措施。选项D是罚款。

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