税务师取证班

1.(单选题)2019年5月,境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务,合同含税价款200万元,则A企业应当扣缴的增值税税额为( )。

A.0

B.5.83万元

C.11.32万元

D.12万元

2.(单选题)某果汁加工厂为增值税一般纳税人,2018年9月,用上月外购的一批免税农产品生产的果汁因管理不善全部毁损,该批果汁账面成本为37700元,已知该批果汁外购比例为60%,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本32000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣,该加工厂2018年9月应转出进项税额( )元。

A.2940.6

B.3084.55

C.8380.6

D.8820.0

3.(单选题)甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。

A.27300

B.35700

C.36890

D.47600

4.(单选题)2019年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割,期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元,取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品,取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税( )。

A.19.8万元

B.18万元

C.23.4万元

D.26万元

5.(单选题)某服务业一般纳税人,适用加计抵减政策。2019年8月,一般计税项目销项税额为150万元,当期发生全部用于一般计税项目的进项税额120万元,上期留抵税额20万元,上期结转的加计抵减额余额5万元;简易计税项目销售额100万元(不含税),征收率3%。此外无其他涉税事项。关于该纳税人当期缴纳增值税说法不正确的是()。

A.一般计税项目抵减前的应纳税额为10万元

B.当期可抵减加计抵减额为17万元

C.一般计税项目抵减后的应纳税额为-7万元

D.当期应纳税额为3万元

参考答案

1.【答案】C。

解析:应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)。

2.【答案】B。

解析:该加工厂2018年9月应转出进项税额=37700×60%÷(1-12%)×12%=3084.55(元)。

3.【答案】A。

解析:甲服装厂当月的销项税额=700×300×13%=27300(元)。

4.【答案】B。

解析:货物期货增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的税额,期货交易所本身发生的各种进项税不得抵扣。

应缴纳的增值税=1200×9%-1000×9%=18(万元)。

5.【答案】C。

解析:一般计税项目:抵减前的应纳税额=150-120-20=10(万元);

当期可抵减加计抵减额=5+120×10%=17(万元);

抵减后的应纳税额=10-10=0(万元);

加计抵减额余额=17-10=7(万元);

简易计税项目:应纳税额=100×3%=3(万元);

应纳税额合计:一般计税项目应纳税额+简易计税项目应纳税额=0+3=3(万元)。

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