税务师取证班

1.(单选题)某咨询公司为增值税一般纳税人,2019年1月15日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额53万元;2月15日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额31.8万元;3月15日,购进办公用品,支付含税价款2.32万元,并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。

A.6.82

B.4.8

C.4.46

D.4.48

2.(单选题)甲进出口公司代理乙工业企业进口设备,同时委托丙货运代理人办理托运手续,海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。

A.甲进出口公司

B.乙工业企业

C.丙货运代理人

D.国外销售商

3.(单选题)境内的单位和个人提供的下列服务,不属于零税率的是( )。

A.对境内不动产提供的设计服务

B.提供国际运输劳务

C.向境外单位提供的研发服务

D.往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

4.(单选题)某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为16%,退税率为13%。2019年2月,出口自产设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售设备取得销售收入100万人民币,收款116万元;国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元,税额64万元;上期期末留抵税额5万元,该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。

A.0

B.21

C.26

D.68

5.(单选题)某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年2月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计440万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款64万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款9.6万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(退税率10%,汇率1:6.8)

A.0

B.33.6

C.34.20

D.47.6

参考答案

1.【答案】D。

解析:提供资讯信息服务和注册信息服务,按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=(53+31.8)÷(1+6%)×6%-2.32÷(1+16%)×16%=4.48(万元)。

2.【答案】A。

解析:对报关进口的货物,以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。

3.【答案】A。

解析:境内单位和个人提供的下列服务,适用零税率:国际运输服务;航天运输服务;向境外单位提供完全在境外消费的列举服务,如研发服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务等。

4.【答案】B。

解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)=6(万元),当期应纳税额=100×16%-(64-6)-5=-47(万元),出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元),该企业当期的应退税额=26(万元),留抵结转下期继续抵扣税额=47-26=21(万元)。

5.【答案】B。

解析:当期不得免征和抵扣税额=70×6.8×(10%-10%)=0,当期应纳增值税=440÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.6(万元),当期免抵退税额=70×6.8×10%=47.6(万元),当期期末留抵税额<当期免抵退税额,当期应退税额=33.6(万元)。

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