1.(单选题)下列关于销售服务的表述中,不正确的是( )。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税
C.房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税
D.车辆停放服务,按物流辅助服务缴纳增值税
2.(单选题)某超市为增值税一般纳税人,2019年3月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2019年3月该超市销项税额为( )元。
A.18518.97
B.14717.24
C.16157.27
D.18918.33
3.(单选题)下列业务中免征增值税的是( )。
A.残疾人福利企业销售自产产品
B.民办职业培训机构的培训业务
C.残疾人福利机构提供的育养服务
D.单位销售自建住房
4.(单选题)2019年3月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2018年2月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税( )万元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0
5.(单选题)某制药厂为增值税一般纳税人,2019年2月销售免税药品取得价款不含税20000元,销售非免税药品取得含税价款92800元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。
A.5400
B.6200
C.6600
D.8600
参考答案
1.【答案】D。
解析:车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税。
2.【答案】B。
解析:根据规定,免征蔬菜流通环节增值税。销项税额=13200÷(1+10%)×10%+98000÷(1+16%)×16%=14717.24(元)。
3.【答案】C。
解析:残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策中免征增值税的项目。
4.【答案】A。
解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=460÷(1+5%)×5%=21.90(万元)。
5.【答案】A。
解析:无法划分清楚其用途不得抵扣的进项税额=3000×[20000÷(20000+92800÷1.16)]=600(元);本月应缴纳增值税=92800÷1.16×16%-[5000+(3000-600)]=5400(元)。
科目 | 老师 | 日期 | 时间 | 备注 |
实务 | 大王老师 | 12月10日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
初级 | 杨子老师 | 12月11日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
初级 | 大王老师 | 12月12日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
注会 | 淼淼老师 | 12月13日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
会计实务 | 杨子老师 | 12月14日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
经济法 | 蒲公英老师 | 12月15日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
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