税务师取证班

1.(单选题)下列关于销售服务的表述中,不正确的是( )。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税

B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税

C.房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税

D.车辆停放服务,按物流辅助服务缴纳增值税

2.(单选题)某超市为增值税一般纳税人,2019年3月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2019年3月该超市销项税额为( )元。

A.18518.97

B.14717.24

C.16157.27

D.18918.33

3.(单选题)下列业务中免征增值税的是( )。

A.残疾人福利企业销售自产产品

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.单位销售自建住房

4.(单选题)2019年3月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2018年2月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税( )万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

5.(单选题)某制药厂为增值税一般纳税人,2019年2月销售免税药品取得价款不含税20000元,销售非免税药品取得含税价款92800元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。

A.5400

B.6200

C.6600

D.8600

参考答案

1.【答案】D。

解析:车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税。

2.【答案】B。

解析:根据规定,免征蔬菜流通环节增值税。销项税额=13200÷(1+10%)×10%+98000÷(1+16%)×16%=14717.24(元)。

3.【答案】C。

解析:残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策中免征增值税的项目。

4.【答案】A。

解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=460÷(1+5%)×5%=21.90(万元)。

5.【答案】A。

解析:无法划分清楚其用途不得抵扣的进项税额=3000×[20000÷(20000+92800÷1.16)]=600(元);本月应缴纳增值税=92800÷1.16×16%-[5000+(3000-600)]=5400(元)。

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