税务师取证班

1.(单选题)甲企业上年度资产平均占用额为5000万元,经分析,其中不合理部分700万元,预计本年度销售增长8%,资金周转加速3%。则预测本年度资金需要量为( )万元。

A.4834.98

B.4504.68

C.4327.96

D.3983.69

2.(单选题)采用销售百分比法预测资金需求量时,下列各项中,属于非敏感性项目的是( )。

A.现金

B.存货

C.长期借款

D.应付账款

3.(单选题)甲公司2013年度销售收入200万元、资金需要量30万元;2014年度销售收入300万元、资金需要量40万元;2015年度销售收入280万元、资金需要量42万元。若甲公司预计2016年度销售收入500万元,采用高低点法预测其资金需要量是( )万元。

A.60

B.70

C.55

D.75

4.(单选题)某公司2017年预计销售收入为50000万元,预计销售净利率为10%,股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2017年内部资金来源的金额为( )。

A.2000万元

B.3000万元

C.5000万元

D.8000万元

5.(单选题)下列各项中,不属于因素分析法的特点的是( )。

A.计算简便,容易掌握

B.工作量大

C.预测结果不太精确

D.通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目

参考答案

1.【答案】B。

解析:预测年度资金需要量=(5000-700)×(1+8%)×(1-3%)=4504.68(万元)。

2.【答案】C。

解析:敏感性负债是指随销售收入变动而变动的经营性短期债务,长期借款属于筹资性的长期债务,不包括在内,所以本题选择C选项。

3.【答案】A。

解析:b=(40-30)/(300-200)=0.1

a=40-0.1×300=10(万元)

资金需要量模型为:Y=10+0.1X

所以2016年资金需要量=10+0.1×500=60(万元)。

4.【答案】A。

解析:预测期内部资金来源=预测期销售收入×预测期销售净利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(万元)。

5.【答案】B。

解析:因素分析法计算简便,容易掌握,但预测结果不太精确。它通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

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