税务师取证班

1.(单选题)某家用电器修理厂会计核算健全,2018年销售额600万元,但一直未向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。2019年3月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计92.8万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计8万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。

A.2.4

B.4.8

C.10.4

D.12.8

2.(单选题)下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是( )。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于非增值税应税项目

D.将购进的货物用于对外投资

3.(单选题)下列各项中,应当征收增值税的是( )。

A.投保人获得的保险赔付

B.纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让

C.纳税人对外出租厂房

D.纳税人取得的中央财政补贴

4.(单选题)某货物运输企业为增值税纳税人,2019年2月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。

A.94056.92

B.65256.92

C.59742.95

D.64152.04

5.(单选题)某管道运输企业为一般纳税人,2019年3月取得管道运输不含税收入100万,当月购进材料,取得增值税专用发票,金额40万元,当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税( )万元。

A.10.20

B.4.20

C.6.00

D.3.00

参考答案

1.【答案】D。

解析:纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未办理一般纳税人登记手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=92.8÷(1+16%)×16%=12.8(万元)。

2.【答案】D。

解析:将购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送其他单位或者个人视同销售,选项D正确。将购进货物用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费不视同销售。

3.【答案】C。

解析:选项A,投保人获得的保险赔付不属于经营性收入,不是增值税的征税范围;选项B,纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让不是产品的销售行为,只是资源的重新组合行为,所以不缴纳增值税;选项D,纳税人取得的中央财政补贴不属于经营性收入,是不缴纳增值税的。

4.【答案】C。

解析:提供货物运输服务,按交通运输服务缴纳增值税,税率是10%;出租闲置车辆,按有形动产租赁服务缴纳增值税,税率是16%;提供车辆停放服务,按不动产租赁服务缴纳增值税,税率是10%。该企业当月销项税额=480000×10%+68000÷(1+16%)×16%+26000÷(1+10%)×10%=59742.95(元)。

5.【答案】D。

解析:管道运输业适用的税率为10%,应缴纳的增值税为100×10%-40×16%=3.6(万元),管道运输业对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。实际税负3.6/100=3.6%,超过3%,因此实际缴纳的增值税为100×3%=3万元。

税务师取证班 (5科联报)[点击图片进入课程链接]

税务师取证班
多年教学经验名师授课,一次通关必备之选
税务师取证班包含: 1、章节精讲录播课(实时更新); 2、名师亲自录制精品题库(实时更新); 3、学习问题名师亲自答疑; 4、送考前绝密押题卷; 5、考前冲刺直播课
科目老师日期时间备注
实务大王老师12月6日20:00-21:00预约直播
经济法加菲猫老师12月6日20:00-21:30预约直播
初级天河老师12月6日20:00-21:00预约直播
注会蛋丝儿老师12月6日20:00-21:30预约直播
会计实务杨子老师12月7日20:00-21:30预约直播
经济法蒲公英老师12月8日20:00-21:00预约直播
税务师精品题库

考呀呀温馨提示:由于每年税务师考试政策、内容不断变化与调整,考呀呀会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!