税务师取证班

1.(单选题)下列关于企业混合性投资业务的表述错误的是( )。

A.企业混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务

B.对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期,确认收入的实现并计入当期应纳税所得额

C.被投资企业应于应付利息的日期,确认利息支出,并按规定进行税前扣除

D.对于被投资企业赎回的投资,投资双方赎回时赎价与投资成本之间的差额无需计入当期应纳税所得额

2.(单选题)关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策的表述正确的是( )。

A.自2013年1月1日起,非居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目,可依法享受免征企业所得税优惠政策

B.电网企业暂以资产比例法,即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例,合理计算电网新建项目的应纳税所得额

C.符合条件的电网企业新建项目享受“两免三减半”的企业所得税优惠政策

D.依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业,应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按季度建立台账,并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案

3.(单选题)某居民企业在筹建期间发生支出1180万元,其中人员工资200万元,办公用品300万元,各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元,业务招待费60万元,购置生产设备600万元,进入经营期时,该企业选择一次性扣除筹建期间的筹办费用支出,该企业一次性扣除的筹办费为( )万元。

A.520

B.556

C.560

D.580

4.(单选题)下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

5.(单选题)依据企业所得税的相关规定,下列各项中,可以计提折旧在企业所得税税前扣除的生物资产是( )。

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售牲畜

参考答案

1.【答案】D。

解析:选项D:对于被投资企业赎回的投资,投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,分别计入当期应纳税所得额。

2.【答案】B。

解析:选项AC:自2013年1月1日起,居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目,可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策;选项D:依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业,应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按年建立台账,并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案。

3.【答案】B。

解析:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。该企业一次性扣除的筹办费=200+300+20+60×60%=556(万元)。

4.【答案】B。

解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。

5.【答案】A。

解析:生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧在税前扣除。生产性生物资产,是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

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