【案例一】刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？
解析：
▶1、计算需要退回企业所得税：
借：应交税金-应交企业所得税 2000元
贷：以前年度损益调整 2000元
▶2、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款 2000元
贷：应交税金-应交企业所得税 2000元
▶3、结转以前年度损益调整：
借：以前年度损益调整 2000元
贷：利润分配-未分配利润 2000元
若是年终汇算清缴需要补税：
▶1、计提应补缴的企业所得税
借：以前年度损益调整 2000元
贷：应交税费--应交所得税 2000元
▶2、缴纳补缴的所得税
借：应交税费--应交所得税 2000元
贷：银行存款 2000元
▶3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润 2000元
贷：以前年度损益调整 2000元
【案例二】刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？
解析：由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。
【案例三】
由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？
解析：
实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。
借：银行存款 2000元
借：管理费用-社保费 -2000元
【案例四】国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？
解析：
（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。会计分录为：
借：银行存款
贷：其他收益
（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
借：银行存款
贷：递延收益
借：递延收益
贷：其他收益
【案例五】刚刚收到了个税手续费返还2000元，如何做账？
解析：
▶1、收到手续费时：
借：银行存款 2000
贷：其他收益 1886.79元
应交税费—应交增值税（销项税额）113.21
▶2、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时：
借：应付职工薪酬 800元
贷：银行存款 800元
【案例六】增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
刚刚收到了增值税增量留抵税额退税2000元，如何做账？
解析：
收到增值税增量留抵税额退税：
借：银行存款 2000元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2000元
【案例七】
双软企业符合增值税即征即退条件，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。刚刚收到了增值税即征即退的税额2000元，如何做账？
解析：
▶计算应退增值税：
借：其他应收款-即征即退增值税 2000元
贷：营业外收入或者其他收益 2000元
▶收到退的增值税：
借：银行存款 2000元
贷：其他应收款-即征即退增值税 2000元
| 科目 | 老师 | 日期 | 时间 | 备注 |
| 财税 | Tim老师 | 4月28日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
| 初级 | 大王老师 | 4月18日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
| 注会战略 | 观鱼客老师 | 4月18日 | 19:30-22:00 | 预约直播 |
| 注会经济法 | 方舟老师 | 4月19日 | 9:00-11:30 | 预约直播 |
| 注会税法 | 斌哥 | 4月19日 | 15:00-17:30 | 预约直播 |
| 中级实务 | 彭婷老师 | 4月19日 | 20:00-22:00 | 预约直播 |
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