实有资金是指企业实际投入的资金,包括现金和资产。实际资本是指净资本,是企业所有者权益的净资本部分。
实有资金账户是由于国库集中支付改革而产生的超额临时账户。其目标是配合国库管理体制改革,逐步清理预算单位的多个账户,最终建立完整的国库单一账户制度。
实有资金账户的业务处理与一般银行存款账户相同。但是,国库集中支付改革后,已纳入国库集中支付的预算单位,不能按照规定通过国库集中支付账户接收预算资金的拨付,也不能通过国库集中支付账户接收从零余额账户调出的资金。对此,财政和审计部门应加强监督。
财政部门可以采取以下监管措施:
(1)对能实行集中支付的实有资金账户予以撤销;
(2)对未按规定报经财政部门审批的实有资金账户予以撤销;
(3)对一年内未发生资金往来业务的实有资金账户,以及同类或相似性质资金开设的多个实有资金账户予以撤并;
(4)对必需保留的实有资金账户,须经财政部门审定。
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