当收到贴现利息时,会计分录如下:
借:银行存款
财务费用——利息收入(红字)
贷:应收票据——公司名称
期末结转本年利润时,做分录为:
借:本年利润(红字)
贷:财务费用——利息收入(红字)
企业收到贴现利息,应当通过“银行存款”等科目以及“财务费用”相关二级科目和“应收票据”科目核算。银行存款是企业储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。
贴现息是指对债务人过早偿付债务所发生的额外费用,因此其计算折扣率时,需要考虑当前市场价格收益率和到期日期,最终确定贴现率,以计算贴现息。
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