企业员工获得年会奖品并且该奖品产生的个税由公司承担时
借: 管理费用一-福利费
营业外支出一一代缴个税
贷:应付职工薪酬一一应付福利费
银行存款
同时:
借: 应付职工薪酬一一应付福利费
贷:周转材料一低值易耗品
需注意的是,奖品所产生的个税由员工承担时,对应福利费并入工资薪金当中,再一并计算应缴个税
2、员工家属或客户获得奖品且该奖品产生的个税由公司承担时
借: 管理费用一一业务招待费
营业外支出一一代缴个税
贷:周转材料一一低值易耗品
银行存款
需注意的是,员工家属或客户获得奖品且该奖品产生的个税由家属或客户承担时,分录为:借: 管理费用捌把岸爱稗拔肮熬科蚌 翱啊 皑绷啊氨斑颁林待舶部碍罢鼻狈弊皑金挨袄案安梆 埃膀啊叭癌啊»粟办逼岸唉叠颁唉凹尝钢
贷:周转材料一一低值易耗品
其他应付款一一代扣个税
缴纳个税时
借: 其他应付款一一代扣个税
贷:银行存款
企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中,向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“偶然所得”项目全额适用20%的税率缴纳个人所得税。而公司员工年会抽奖奖品所得,属于“工资、薪金所得”性质所得,需并入取得奖品的当月工资薪金所得,一并代扣代缴个人所得税。
企业做账流程:
1.根据原始凭证编制记账凭证;
2.根据记账凭证编制科目汇总表;
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账);
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表);
5.根据会计报表编制纳税申报表;
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益);
7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表);
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。
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