资产负债表可以按五种方式填写:根据总账科目余额填列、根据明细账科目余额计算填列、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列和综合运用上述填列方法分析填列。
1、根据总账科目余额填列
(1)根据总账科目的期末余额填列,如“短期借款”“资本公积”等项目;
(2)根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”项目,需根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列。
2、根据明细账科目余额计算填列
(1)“预付款项”项目,需要根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额减去有关坏账准备贷方余额后的净额填列;
(2)“应付账款”项目,需要根据“应付账款”和“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额合计数填列;
(3)“预收款项”项目,需要根据“预收账款”和“应收账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额合计数填列;
(4)“开发支出”项目,需要根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额计算填列;
(5)“应付职工薪酬”项目,需要根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额计算填列;
(6)“一年内到期的非流动资产”“一年内到期的非流动负债”项目,需要根据有关非流动资产和非流动负债项目的明细科目余额计算填列。
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