退回的上年度企业所得税的会计分录如下:
1、收到退回的上年度预缴所得税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
2、结转:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
调整以前年度损益是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括错误计算、会计分录错误和遗漏。上年度损益调整应在留存收益表中报告,显示净税后影响。上年度损益调整将改变报告期之前发生事件的留存收益期初余额。
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