收到以前年度发票的会计分录如下:
(1)如果金额比较大的话:
借:以前年度损益调整
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他应付款等
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
支付款项:
借:其他应付款等
贷:银行存款
(2)如果发票金额比较小:
借:管理费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:其他应付款等。
【拓展】调整去年的账务的涉税处理如下:
(1)如果税法会计处理一致:则需要调整应交所得税。会计分录如下:
①调增利润:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
②调减利润:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
(2)如果税法会计处理不一致:则需要调整递延所得税。会计分录如下:
①调增利润:
借:以前年度损益调整
贷:递延所得税资产/递延所得税负债
②调减利润:
借:递延所得税资产/递延所得税负债
贷:以前年度损益调整
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