金税盘怎么做账务处理需要分清楚一般纳税人和小规模纳税人,账务处理方法略有不同。
1、一般纳税人:
初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
账务处理如下:
1、购入金税盘时
借:固定资产(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2、支付技术维护费时
借:管理费用
贷:银行存款/现金
3、抵减增值税税额
借:应交税费—应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
2、小规模纳税人:
初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
账务处理如下:
1、购入金税盘时
借:固定资产(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2、支付技术维护费时
借:管理费用
贷:银行存款/现金
3、抵减增值税税额
借:应交税费—应交增值税
贷:管理费用
通过上面的介绍,大家了解金税盘怎么做账务处理了吧,更多财税实操干货知识,请关注考呀呀会计实操栏目。
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