小规模公司收到专票不用特殊处理,就是视作普通发票。因为小规模纳税人收到增值税专用发票是不能用于抵扣的,增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
需要明确的是:
1、小规模纳税人也可以取得增值税专用发票,没有必要退回要求重开。
2、对于小规模取得的专票,不需认证抵扣,直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以。
3、符合条件的小规模纳税人期间取得的增值税专用发票,可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。
有些情形下,小规模纳税人是不能开专票的:
1、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。
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