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会计分录

计提所得税分录

来源: 考呀呀网校 | 2021-10-13 18:50:22

一、所得税含义

所得税,是指对所有以所得额为课税对象的总称。

二、递延所得税含义

指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

三、所得税计算公式

1、所得税费用=当期所得税+递延所得税;

2、当期所得税=应纳税所得额*当期适用税率;

3、递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额);

4、递延所得税收益=当期递延所得税资产的增加+当期递延所得税负债的减少

5、递延所得税费用=当期递延所得税资产的减少+当期递延所得税负债的增加

四、所得税会计分录

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

如果涉及递延所得税时:

借:所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷:应交税费-应交所得税

递延所得税负债(或借方)

缴纳时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

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