工资发放,新手会计都会接触到,很多刚刚进入职场的会计,还不清楚工资计提和发放的会计分录怎么做?下面考呀呀老师就给大家展示下工资计提和发放的分录,一起来学习下!
1.计提工资
借:管理费用(这个是用于管理部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬—工资
2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬一社保
3.计提公积金(企业部分,即企业自己承担的部分)
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬一公积金
4.发放工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:其他应付款一社保(员工个人部分)
其他应付款一公积金(员工个人部分)
应交税费一应交个人所得税
库存现金/银行存款
5.上交社保
借:应付职工薪酬一社保(企业部分)
其他应付款一社保(个人部分)
贷:库存现金或者银行存款
6.上交公积金
借:应付职工薪酬一公积金 (企业部分)
其他应付款—公积金(个人部分)
贷:库存现金或者银行存款
7.上交个人所得税
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
另外,考呀呀老师给大家讲讲工资的组成部分以及计提和发放的区别:
工资的组成部分:
计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。
计提和发放的区别:
计提,即计算和提取,一言以概之,即提前发放下月资金或工资。发放主要就是发放上月工资。
所以,计提和发放的分录也是不一样的,大家都明白了吗?
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