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运保佣扣减会计分录怎么写

来源: 考呀呀网校 | 2021-07-15 17:23:31

　　运保佣扣减分录，会计人员在工作中相对接触的不多。运保佣是指运费、保险费和佣金。那么当遇到需要写运保佣扣减会计分录时，会计人员应该怎么做呢?今天考呀呀老师就为大家介绍一下，希望可以帮助到大家。

　　因退税审核和审批均不考虑运保佣冲减这一因素，因此在退税审批后还要对国外运保佣冲减进行调整。对国外运保佣的冲减有两种方法：

　　第一种是冲减时不考虑不予抵扣税额冲减数，而留待年末调整;

　　第二种是冲减同时同步计算不予抵扣税额冲减数。

　　在运保佣的处理上，两种方法都要补征已冲减部分的已退税款，第一种方法还要对不予抵扣税额进行调整。

　　1.冲减时未同步计算不予抵扣税额，首先应将免税申报时多计算的不予抵扣税额根据以下公式计算调出。同时按冲减乘以退税率的结果对“免抵税额”进行调整，收到调整通知的当期主管国税机关批准有退税的，应先将应调整部分在应退税中扣减，应退税不够扣减的调减“应免抵税额”：应调减不予抵扣税额=冲减金额×(征税率-退税率) 根据公上公式及计算的结果作如下会计分录：

　　借：产品销售成本——一般贸易(或进料加工贸易)出口(红字)

　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)

　　其次，对冲减的运保佣部分按适用退税率计算调整“免抵税额”，作如下会计分录：

　　借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(红字)

　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税)(红字)

　　2.冲减时已同步计算不予抵扣税额，只调减免抵税额，不调整不予抵扣税额，调整方法与1相同。

　　以上就是“运保佣扣减会计分录”，再遇到同样的问题，大家知道怎么处理了吧，更多会计实操干货，请关注考呀呀会计实操栏目。