应交税费怎么做总账

　　税费一直是财务人员关注的重点，有很多应交税费的分类，对于明细账的登记也有不同的规定。想知道如何在总账中登记应交税费，还应该搞清楚什么是明细科目，接下来考呀呀小编就为大家来详细介绍。

　　应交税费账务处理：

　　(一)计入税金及附加

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交消费税

　　应交税费——应交资源税

　　应交税费——应交城市维护建设税

　　应交税费——应交教育费附加

　　应交税费——应交土地增值税(二)计入管理费用

　　借：管理费用

　　贷：应交税费——应交房产税

　　应交税费——应交车船税

　　应交税费——应交矿产资源补偿费

　　应交税费——应交城镇土地使用税

　　应交税费——应交保险保障基金

　　(三)计入其他科目

　　1、企业所得税

　　(1)预缴时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　(2)汇算清缴时

　　借：应前年度损益调整

　　贷：应交税费——应交所得税

　　或相反分录

　　2、个人所得税

　　(1)计算时

　　借：应付职工薪酬

　　贷：应交税费—应交个人所得税

　　(2)上交时

　　借：应交税费—应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　(四)增值税有关的二级科目

　　1、应交税费——应交增值税

　　2、应交税费——未交增值税

　　(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　(2)月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　(4)一般纳税人选择简易计税，按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”，不通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”核算。

　　3、应交税费——增值税留抵税额

　　(1)转出留抵时：

　　借：应交税费——增值税留抵税额

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　(2)以后允许抵扣时

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：应交税费——增值税留抵税额

　　不在应交税费核算

　　1、印花税

　　借：管理费用

　　贷：银行存款

　　2、耕地占用税

　　借：在建工程(或无形资产)

　　贷：银行存款

　　3、车辆购置税的核算

　　借：固定资产

　　贷：银行存款

　　4、契税的核算

　　借：固定资产(或无形资产)

　　贷：银行存款

　　以上不需要预计缴纳的税金不在应交税费核算。

　　应交税费——应交增值税

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