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企业收到留抵退税如何账务处理

    来源: 考呀呀网校 | 2021-05-11 20:11:32

企业收到留抵退税如何账务处理?

答:退还增值税期末留抵税额应属对增值税应交税款的特殊处理,不属于政府补助.因此,对企业收到的退还增值税期末留抵税额事项,在财政部未明确如何进行会计处理之前,根据增值税会计处理的原理,建议会计处理为:

在收到退还增值税期末留抵税额时

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

在报表列示方面,对企业收到退还的增值税期末留抵税额,小编认为,可在《现金流量表》的"收到其他与经营活动有关的现金"栏目中列示,不主张在"收到的税费返还"栏目中列示.

本月的留底进项税额怎么做会计分录?

答:当月末结束的时候,查询当月进项税合计与销项税合计时,如果进项税合计大于销项税合计,不需要做任何账务处理,月末自然随账务结转即可(不需要做凭证结转,到下个月财务软件会默认上月余额为期初数)

当销项税大于进项税的时候,表示当月实现了增值税,需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 (销项-进项的差额)

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数 (销项-进项的差额)

次月申报缴税之后,做

借:应交税金-未交增值税-本期已交数 (销项-进项的差额)

贷:银行存款

申报之后,应交税金-未交增值税科目余额应该是 0,表示没有未交的税金

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