对于个人承担的社会保险费应计入"其他应付款--社会保险费(养老、医疗、失业保险)"科目,
单位承担部分应计入"应付职工薪酬--社会保险费"科目。同理,对于个人承担的住房公积金应计入"其他应付款--住房公积金"科目。
单位承担部分应计入 "应付职工薪酬--住房公积金"科目。
(1)计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分)
借:管理费用
销售费用
研发支出
制造费用
生产成本
贷:应付职工薪酬--养老保险
应付职工薪酬--医疗保险
应付职工薪酬--失业保险
应付职工薪酬--生育保险
应付职工薪酬--工伤保险
(2)计住房公积金
借:管理费用
销售费用
研发支出
制造费用
生产成本
贷:应付职工薪酬--住房公积金
(3)计提工资
借:成本费用
贷:应付职工薪酬--工资
(4)发工资(代扣个人承担部分)
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款--社会保险费(养老、医疗、失业保险)应交税费--应交个人所得税
银行存款
(5)缴纳社保
借:应付职工薪酬--养老保险
应付职工薪酬--医疗保险
应付职工薪酬--失业保险
应付职工薪酬--生育保险
应付职工薪酬--工伤保险
其他应付款--社会保险费(养老、医疗、失业保险)贷:银行存款
(6)住房公积金缴费
借:应付职工薪酬--住房公积金
其他应付款--住房公积金
贷:银行存款
(7)缴纳个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款。
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