个税反推税前工资怎么计算

个税反推税前工资怎么计算?

【案例】小李每月到手工资8000元,三险一金每月1000元,专项附加扣除2000元,税前工资多少?

思路:累计预扣法下,虽然每月到手工资是一样的,但是个税税率却不一定一样,因此每月税前工资也可能不一样,需要逐月测算.

我们先来计算1月的税前工资:

假设1月税前工资为Y,则

应纳税所得额=(Y-1000-2000-5000)

应交个税=(Y-8000)*税率-速算扣除数

到手工资=税前工资-个税-三险一金

=Y-[(Y-8000)*税率-速算扣除数]-1000=8000

假设税率为3%,速算扣除数为0,

则Y-(0.03Y-240)-1000=8000

通过计算得出Y=(9000-240)/0.97=9030.93

验证:应纳税所得额=9030.93-8000=1030.93,税率为3%,速算扣除数为0

应纳税额=1030.93*0.03=30.93

到手工资=9030.93-30.93-1000=8000元,验证通过,表示计算正确.

接下来我们来看一下2月的税前工资如何计算:

假设2月税前工资为Y,累计应纳税所得额=Y+9030.93-16000=Y-6969.07

应交个税=(Y-6969.07)*税率-速算扣除数-30.93

税后收入=Y-[(Y-6969.07)*税率-速算扣除数-30.93]-1000=8000

假设税率为3%,速算扣除数为0,则Y-(0.03Y-209.07-30.93)-1000=8000

通过计算得出Y=(9000-240)/0.97=9030.93

大家可以自行验证一下这个数据是否正确.

需要提醒大家注意的是:随着累计数的增加,后续几个月的税率可能会变成10%或者更高,计算起来会更加复杂,如果没有工具,仅凭人力计算,怕是每天都得在加班中度过了.

法律依据

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定,个人所得税的减免税政策主要有:

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化,卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税.

(2)乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织,奖励见义勇为者的奖金或者奖品,经主管税务机关批准,免征个人所得税.

(3)个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息,免征个人所得税.(4)国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定:"对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得,免征个人所得税."

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