编制代扣代垫款项的会计分录
答：做代扣款项的会计分录怎么做？
1、计提工资时（含单位缴纳社保）：
借：生产成本 （工人工资）
借：制造费用 （车间管理人与和辅助人员工资）
借：管理费用 （管理人员工资）
借：销售费用 （销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资 （应发工资）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等 （单位支付部分）
贷：其他应付款—住房公积金 （单位支付部分）
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金/银行存款 （实发工资数）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等 （个人支付部分）
贷：其他应付款—住房公积金 （个人支付部分）
贷：应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴个税）
贷：其他应收款 （其他应扣款）
3、交纳五险一金和个税时：
借：其他应付款—养老 / 医疗等
借：其他应付款—住房公积金
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款...
会计代垫代扣分别用什么科目做分录？
1、计提工资时（含单位缴纳社保）：
借：生产成本 （工人工资）
借：制造费用 （车间管理人与和辅助人员工资）
借：管理费用 （管理人员工资）
借：销售费用 （销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资 （应发工资）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等 （单位支付部分）
贷：其他应付款—住房公积金 （单位支付部分）
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金/银行存款 （实发工资数）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等 （个人支付部分）
贷：其他应付款—住房公积金 （个人支付部分）
贷：应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴个税）
贷：其他应收款 （其他应扣款）
3、交纳五险一金和个税时：
借：其他应付款—养老 / 医疗等
借：其他应付款—住房公积金
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
代扣代垫是什么意思
正确的说法是“代扣代缴”
代扣代缴是依照税法规定负有代扣代缴义务的单位和个人，从纳税人持有的收入中扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。包括：
（1）向纳税人支付收入的单位和个人；
（2）为纳税人办理汇总存贷业务的单位。
和代收代缴的区别：代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入从中直接扣除纳税人的应纳税款。代收代缴义务人在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税款并代为缴纳。
在税收法律关系中，扣缴义务人是一种特殊的纳税主体，在征税主体与纳税主体之间。一方面，代扣、代收税款时，它代表国家行使征税权；另一方面，在税款上缴国库时，又在履行纳税主体的义务。
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