上月计提的工资下月怎么冲?
1. 正常情况下每月计提工资是按照权责发生制的原则,将企业发生的人工费用按期在成本费用中进行分配,一般不需要在次月冲回.
2. 年终决算时,需对当年计提的工资费用进行核对,多计提时需要对多计提的差额进行冲回,少计提的需要补提少计的差额.
计提工资的会计分录:
1. 计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2. 计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
3. 次月发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
4. 上交杜保
借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5. 上交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
注:不同人可能有不同的做账习惯,可以根据自己的习惯进行计提,不违反相关会计准则和财经法规即可.
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