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支付境外服务费增值税做哪个科目

来源: 考呀呀网校 | 2021-01-06 08:32:55

支付境外服务费增值税做哪个科目

答：支付国外服务费的增值税由国内企业承当，会计分录如何记账支付境外企业服务费所产生的增值税税额，应当有国内企业代扣代缴，这部份支出不属于企业的税收获本，属于代扣代缴性质，支付后可以向境外企业收回。

因此，支付时通过其他来往核算，收款时，再冲减其他来往便可。

营改增后，支付境外单位服务费应当如何扣缴增值税?

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十条规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。

另据(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条规定，“从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额”准予从销项税额中抵扣。但纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。