增值税专用发票不抵扣税怎么做账
答:1、公司收到增值税专用发票,不打算抵扣了,即不确认进项税.账务处理是:
例如收到购买办公费的增值税专用发票:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
2、如果平时提税,还要做:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税291.26
3、如果在月末提税,将会月的含税收入一并这样做也可,但业务类型及税率要全是一样的才行.
另:"应交税金"现已改为"税的应同缴税费"了.销售收入要除以1+税率后再乘以税率,才算增值税,因为已改成价外税了.
增值税专用发票当月做账下月抵扣行吗
增值税专用发票当月做账下月抵扣是不行的,因为没有认证进项税额做到帐上,就和税务系统认证的进项税额对不上,就会帐表不一致,申报就成了问题.但如果是本月购进材料没来及认证但已经销售了,是可以做账的,但只能是暂估入账而不要把那张购进发票粘贴在记账凭证后面.到下月出时你在冲回暂估入账,等把发票认证后按正常程序做账就可以了.切记是暂估入账,
会计处理如下
借:原材料-暂估入账
贷:应付账款-暂估应付账款下月初做同样的分录红字冲回.
等认证后就
借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金等.
学习中心
APP下载
