其他流动资产销项税额重分类
根据《会计准则》,留抵增值税应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示. 试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目(二级明细).
增值税期末留抵税额的会计处理
①开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.
②待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.
(表上列示)"应交税费--增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示
应交增值税重分类其他流动资产后下面计算方法
应交税费是由可能出现负数的,但是可能性比较小,一旦出现,我们第一反应查看是否有算错的地方,第二反应再开始解决这个负数的问题.
负债为负数:一般情况下,借款不会是负数;如果应付账款为负数,应按往来单位的余额调整,是负数的就调整到预付账款余额;
应该是基本准则中关于资产和负债的定义,应交税费明细下的负数特别是增值税可抵扣负数应该是一项资产不是负债.负债是过去的交易形成的,预期会导致未来经济利益流出企业的一个现实义务.应交税费负数应该是不适合未来经济利益流出企业.资产的定义是适合的过去的交易和事宜形成的,导致未来经济利益流入的事项.
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