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一般纳税人转登记为小规模纳税人是指符合条件的纳税人,可在2019年12月31日前向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》,并提供税务登记证件;已实行实名办税的纳税人,无需提供税务登记证件。那么,在会计实务中,转登记前已报税未开票业务并发生退货行为的,转登记后如何开票呢?

问:转登记前已报税未开票业务并发生退货行为的,转登记后如何开票?

答:转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,已申报纳税但未开具增值税发票,在转登记以后需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。

发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票。

开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

转登记纳税人发生上述行为,需要按照原适用税率开具增值税发票的,应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人,可以通过离线方式开具增值税发票。

温馨提示:一般纳税人转登记为小规模纳税人时,已实行实名办税的纳税人,无需提供税务登记证件。

以上是考呀呀为大家带来的转登记前业务发生退货行为,转登记后开篇处理方法,希望对大家有所帮助!

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