会计实战上岗班

问题:职工薪酬会计分录

答案:1.计提应付职工薪酬

借:××费用(管理/销售等) 

    贷:应付职工薪酬——工资 

2.计提社保(企业部分) 

借:××费用(管理/销售等) 

    贷:应付职工薪酬——社保 

3.次月发放工资时 

借:应付职工薪酬——工资 

    贷:应付职工薪酬——社保(个人部分) 

          应交税费——应交个人所得税 

          库存现金/银行存款 

4.上交杜保 

借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 

    贷:库存现金/银行存款 

5.上交个人所得税 

借:应交税费——应交个人所得税 

    贷:银行存款 

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