2020会计实务：年末应交税费明细科目的结转

问题：年末增值税报表期末有留低税额的话，应交税额明细科目结转使得期余额为0，对于期末留底税额怎么进行会计处理？

答案：增值税年末会计处理如下： 

结转进项税额，

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

       贷：应交税费——应交增值税（进项） 

结转销项税额， 

借：应交税费——应交增值税（销项） 

       贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。

若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。

在下月缴纳时： 

借：应交税费——未交增值税

       贷：银行存款

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