小规模纳税人附税怎么申报

小规模纳税人附税怎么申报

附加税本身就是附加的,不是主税,没有主税,附加税也无法计算啊,所以,附加税都是跟着主税申报的,主税按季度,附加税也按季度.附加税可按月正常申报. 附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加,其计税基数是实际缴纳的增值税额.增值税按季申报的话,则该季度第一月和第二月,增值税实际缴纳为零,附加税就也是零,进行零申报就可以了.第三月增值 税缴纳金额计算附加税,做为第三月附加税有税申报. 减免附税怎样下账 什么附加税? 附加税,"正税"的对称.指随正税按照一定比例征收的税.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定.附加税以正税的存在和征收为前提和依据. 会计实例 某商业企业是小规模纳税人,2016年1月份含税销售收入3.09万元,2月份含税销售收入9.27万元.城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.附加税减免的会计分录怎么做? 答:分录如下: 1月份会计处理 1.计提增值税时 借:应收账款或银行存款 30900 贷:主营业务收入 30000 应交税费--应交增值税 900 2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定 借:应交税费--应交增值税 900 贷:营业外收入--减免税额 900 3.计提城建税及附加为0 2月份会计处理 1.计提增值税时 借:应收账款或银行存款 92700 贷:主营业务收入 90000 应交税费--应交增值税 2700 2.计提城建税 借:营业税金及附加189 贷:应交税费--应交城市维护建设税 189 3.结转应交的附加税 借:应交税费--应交城市维护建设税 189 贷:营业外收入---减免税额189 已计的提附加税减免会计分录怎么做? 答:已计的提附加税减免会计分录为: 借:应交税费-应交城建税等 贷:营业外收入 税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录: 确认收入时 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 按规定免税时 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-税收减免.

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