工资计提和发放有差异如何报个税?
答:个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税.
1、计提工资应该按权责发生制原则,归属哪个月的就在哪个月计提,但是个人所得税是按照实际发放的工资额计算代扣代缴的,所以个税要根据实际发放申报.
如果单位不能按月发放工资,为了不影响个人所得税的按月申报缴纳,可以先按提取的工资额代扣代缴个人所得税;实际发放时,再作调整(多退少补).
计提的工资和实际发的工资确实有差异到时候,可以补提或冲回.这个调整,可以在下次计提工资时,一并调整.
计提时其相关分录可以做:
借:管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等科目)---工资
贷:应付职工薪酬
如果属于计提多了年底时可以按原会计分录做红数冲销的.
计提工资与实际发放工资之间的差额如何会计处理?
思路应该是这样的:
计提的时候,包含应发的扣除病事假、罚款等的余额,是公司实际承担的工资,也就是应发工资.应发工资与实发工资间的差异主要存在于个人应扣款项:个人扣除社保、公积金 、个人所得税等.
应发工资-个人扣除社保、公积金=税前工资
税前工资-个人所得税=实发工资
1、计提对应费用科目 (根据工资表)
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬
2、社保、公积金
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-社保
其他应付款-公积金
3、个税
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
经过这三步,应付职工薪酬贷方余额就是你的工资表上的实发工资数.
可以验算比对相等.
学习中心
APP下载
