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公司给员工购买的五险如何做会计分录

来源: 考呀呀网校 | 2021-06-07 15:56:52

公司给员工购买的五险如何做会计分录

一、分配工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

二、计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

三、次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

四、上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:银行存款

五、上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".

六、个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例,从中扣除)

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

库存现金(实际发放的金额)

七、企业负担部分

1.提取时

借:管理费用--社会保险费

贷:其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

2.交纳时

借:其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷:银行存款(总交纳的金额)

如果有公积金的公司,还要注意住房公积金的账务处理

1.单位负担部分(按工资总提取,各地方提取比例不一样)

(1)提取时:

借:管理费用--住房公积金

贷:其他应付款--住房公积金

(2)上交时:

借:其他应付款--住房公积金

贷:银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除:

借:应付职工薪酬--工资

贷:银行存款或库存现金

五险一金缴纳金额的计算方法

五险一金公司及个人的缴纳比例如下:

1.养老保险:单位缴20%,个人缴8% ;

2.医疗保险:单位缴10%,个人缴2% ;

3.失业保险:单位缴1%,个人缴0.5%;

4.生育保险:由用人单位缴纳.生育保险费率为 1%;

5.工伤保险:由用人单位缴纳.工伤保险费率分为0.2%-1.9%共 8 个档次,社保经办机构按照单位所属行业特点核定费率;

6.住房公积金:单位与个人缴费同等匹配.

温馨提示:具体比例与具体地域和情况有关,请根据当地具体情况计提分析哦!

这里小编就以小桑为例,具体演示一下该如何计算.

【案例】

小桑每月工资8 000元,假设其五险一金缴纳比例根据当地情况分别为:1.养老保险:单位缴20%,个人缴8% ;2.医疗保险:单位缴10%,个人缴2% ;3.失业保险:单位缴1%,个人缴0.5%; 4.生育保险:由用人单位缴纳1%;5.工伤保险:由用人单位缴纳1%; 6.住房公积金:单位与个人分别缴纳12%.

公司缴纳金额如下:

养老保险:8 000×20%=1 600(元);

医疗保险:8 000×10%=800(元);

失业保险:8 000×1%=80(元);

生育保险:8 000×1%=80(元);

工伤保险:8 000×1%=80(元);

住房公积金:8 000×12%=960(元);

合计应缴纳:1 600+800+80+80+80+960=3 600(元).

公司为员工缴纳的五险一金费用:

提取时

借:管理费用--社会保险费 2 640

管理费用--住房公积金 960

贷:其他应付款--社会保险费 2 640

其他应付款--住房公积金 960

交纳时

借:其他应付款--社会保险费 3 480

其他应付款--住房公积金 1 920

贷:银行存款或库存现金 5 400

代扣代缴员工个人负担的社保:

借:应付职工薪酬--工资 8 000

贷:其他应付款--社会保险费 840

其他应付款--住房公积金 960

库存现金/银行存款 6 200

公司给员工购买的五险如何做会计分录上文以案例结合理论的形式为大家做了解析,考呀呀会计网校小编提醒大家,五险从不是企业给员工的员工福利,而是国家强制企业给予员工的保障性待遇,且有相关的法律依据可用以维权.所以企业也不要因为一些员工不懂法想着钻空子.