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递延所得税费用和所得税费用的计算区别是什么

来源: 考呀呀网校 | 2020-09-28 20:11:29

递延所得税费用和所得税费用的区别是什么？

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用

当期所得税费用=利润总额*所得税税率

递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债

什么是递延所得税费用：

所递延所得税得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法，不管企业采用那种核算方法，其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的。在应付税款法下，不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债，因此，所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致。而在纳税影响会计法下，要确认时间性差异对所得税费用确认的影响，因此，会产生递延所得税资产或负债。

递延所得税的会计处理：

应交所得税确定下来了(纳税申报表汇算清缴算出数据)，但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢?所以，就通过"递延所得税资产"和"递延所得税负债"两个科目调整。

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