汇算清缴补缴所得税的账务处理及报表调整

答:一、账务处理如下:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费–应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清缴应缴税款

借:应交税费–应交企业所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整”利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

二、报表的调整

1、调整本年度资产负债表”应交税费”、”盈余公积”、”未分配利润”项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表”年初未分配利润”项目的金额.

报出日之间发生的需要调整报告年度”损益”的事项,也在本科目核算.

关于企业所得税汇算清缴截止日期

答:企业所得税汇算清缴截止日期为年度终了后下一年度5月31日之前.纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表.

年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.

关于汇算清缴补缴所得税的账务处理及报表调整的内容已经讲解完毕.多退少补我们也要进行相应的账务处理,还有报表的调整.如果还有不明白的,都可以向考呀呀会计网校的答疑老师提问,我们继续解答.